Innovatiebox

Investeert u in nieuwe of innovatieve ontwikkelingen waarvoor uw bedrijf een octrooi krijgt of in scholing en ontwikkeling (S&O ofwel R&D), dan kunt u gebruik maken van de innovatiebox-regeling. Uw bedrijf betaalt dan minder belasting over de winst die samenhangt met de innovatieve activiteiten.

Deze regeling (neergelegd in artikel 12b van de Wet op de vennootschapsbelasting) stond in het verleden bekend als de octrooibox en is per 1 januari 2010 aanzienlijk uitgebreid en omgedoopt tot de innovatiebox.  Het effectieve tarief werd de vennootschapsbelasting daarbij verlaagd van 10% naar 5% en de regeling werd uitgebreid doordat zij niet alleen meer innovatiewinsten omvatte die voortvloeiden uit octrooien maar ook innovatiewinsten uit zogenoemde S&O-activiteiten (waarvoor een S&O verklaring is verkregen). Een S&O-verklaring (soms ook wel WBSO-beschikking genoemd), wordt verleend door de RVO (de Rijksdienst voor ondernemend Nederland) aan bedrijven die aan productontwikkeling doen of die nieuwe programma’s ontwikkelen of technisch onderzoek doen. Op grond van een S&O-beschikking kan een bedrijf subsidie krijgen voor innovatiegerelateerde werkzaamheden en tevens toegang krijgen tot de regeling van de innovatiebox. De innovatiebox geldt alleen voor bedrijven die worden belast met vennootschapsbelasting, zowel voor binnenlandse belastingplichtigen (bijvoorbeeld BV’s en NV’s in Nederland), maar ook buitenlandse bedrijven met een filiaal of kantoor (vaste inrichting) in Nederland. IB-ondernemers die innovatieve activiteiten verrichten, kunnen niet van de innovatiebox profiteren, maar onder voorwaarden wel een hogere ondernemersaftrek krijgen.

Slechts 5% belasting!

De innovatiebox-regeling bewerkstelligt dat een bedrijf slechts 5% vennootschapsbelasting betaalt over de winst die samenhangt met innovatieve activiteiten (zowel winst behaald met octrooien als met S&O activiteiten vallen hieronder). Winsten die samenhangen met investeringen in een nieuw logo of merk kwalificeren niet voor de reling. De innovatiebox-regeling is daarom met name interessant voor bedrijven die investeren in nieuwe technologie, bijvoorbeeld nieuwe productiemethoden, machines of apps.

Uitbesteden van onderzoek

Ook bedrijven die zelf niet het onderzoek doen, maar de onderzoekswerkzaamheden uitbesteden aan andere bedrijven of organisaties (bijvoorbeeld contract-R&D), kunnen in beginsel gebruik maken van de innovatiebox, zolang de uitbestede onderzoekswerkzaamheden maar voor rekening en risico van het eigen bedrijf worden gedaan en tot de ontwikkeling van nieuwe immateriële activa voor het eigen bedrijf leiden.

Advies over de innovatiebox?

RBN Belastingadvies kan uw bedrijf adviseren over de werking van de innovatiebox. De toerekening van kosten en opbrengsten aan bijvoorbeeld software of vernieuwende immateriële activa is maatwerk en is niet iets dat eenvoudig kan worden afgeleid uit de door de accountant of boekhouder opgestelde jaarrekening of boekhouding. Om problemen achteraf te voorkomen is het aan te raden om een juiste toerekening van kosten en opbrengsten aan de innovatiebox in overleg met de Belastingdienst vast te stellen.